美國個人退休帳戶Q&A

1. 什麼是「個人退休帳戶」(IRA)：  IRA是一個享有稅賦優惠的儲蓄帳戶。IRA本身不是投資，但是存在IRA裡的錢可用來投資股票、債卷、共同基金、或其他金融商品。IRA與類似台灣勞退新制的401(k)不同，與雇主無關，而是由個人至金融機構開戶，特別適合無雇主的工作者或自營商。以美國銀行為例，可以選擇定存型的IRA 或投資型的IRA，後者獲利較佳，但風險也較高。

2. IRA有什麼好處？  使用IRA進行投資所衍生的獲利免稅，可以在帳戶裡利滾利。每年提存入IRA的錢和將來退休後提領出來的錢，也都享有稅賦上的優惠，但每年提存金額有上限，2016年提存上限是(美金) $5,500，年滿50歲者提存上限是 $6,500.

3. 誰有資格設立個人退休帳戶？  70.5歲以下有收入者。

4. 提存的錢是否全部免稅？  如果沒有勞退新制的自願提撥者，全部免稅。參與雇主之401(k)提撥者，全年收入減掉免稅額、標準扣除額和薪資所得扣除額後，個人所得在 $61,000以下者，全部免稅，超過 $71,000者，不能免税。

5. 什麼時候可以自IRA提領？  隨時，但是59.5歲前提領需繳10%的罰款，且提領的錢需納入當年所得報稅。

6. 什麼時候必須自IRA提領退休金？  滿59.5歲時可自IRA提領退休金。滿70.5歲時必須開始提領「法定最低提領金」，原則上是存款金額除以餘命。

7. 美國還提供Roth IRA，個人年薪 $132,000以下者皆可提撥，提撥時不能享受稅賦優惠，但隨時可以提領，提領時不用繳稅，70.5歲後仍可提撥，且沒有「法定最低提領金」的規定。Roth IRA與IRA一樣，投資收益免稅，可以利滾利，提前提領免稅的收益部分，則要繳罰款。

8. 以台灣的規定計算稅賦優惠：

105年免稅額： (新台幣)  85,000元

標準扣除額：  90,000元

薪資所得特別扣除額： 128,000元

共計： 303,000.00元

應納稅額=綜合所得淨額x稅率—累進差額

0~520,000 x 5% –  0元

520,001~1,170,000   x 12% – 36,400元

1,170,001~2,350,000 x 20% – 130,000元

9. 比照勞退新制和信託制度，禁止對個人退休帳戶的典當質押，禁止對個人退休帳戶強制執行的聲請，以保障退休後的生活品質。//

勞退新制簡介

《勞工退休金條例》規定如下：

在勞退新制下，雇主必須在勞工的退休金專戶提撥退休金，按月提繳不得低於勞工每月工資的6％。

勞工亦得在每月工資6％範圍內，個人自願另行提繳退休金。

勞工個人自願提繳部分，得自當年度個人綜合所得總額中全數扣除。(勞退條例第14條)

勞工退休基金的管理、運用及盈虧分配的辦法，由中央主管機關擬訂，再報請行政院核定。「勞工退休基金監理委員會」得委託金融機構經營及運用勞工退休基金。(勞退條例第33條)

勞工退休金的運用收益，不得低於當地銀行二年定期存款利率；不足的部分由國庫補足。(勞退條例第23條)

勞工的退職所得享有定額免稅的優惠，105 年度退職所得定額免稅之金額的計算方式如下：

   

                    一次領取退職所得者

(1) 一次領取總額在新臺幣(下同)175,000元乘以退職服務年資之金額以下者，所得額為0。

(2) 超過 175,000 元乘以退職服務年資之金額，未達 351,000 元乘以退職服務年資之金額部分，以其半數為所得額。

(3) 超過351,000元乘以退職服務年資之金額部分，全數為所得額。

分期領取退職所得者，以 105 年度全年領取總額，減除 758,000 元後之餘額為所得額。(中華民國104年12月11日財政部台財稅字第 10404690350 號公告)

退職所得：個人領取之退休金、資遺費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險給付之養老金及依勞工退休金條例規定辦理年金保險之保險給付等所得為退職所得。(財政部稅務入口105年5月2日更新)

勞退新制知多少？

自我評量

1. 在勞退新制下，雇主必須在勞工的退休金專戶提撥退休金，請問最低提撥規定：每月工資的_____%  □不知道

2. 請問您知道勞工可否自願提撥部分薪資入個人的退休金專戶？

□知道  □不知道

3. 請問勞工每月自願提撥的上限為何？____________  □不知道

4. 您知道自願提繳部分，得自當年度個人綜合所得總額中全數扣除嗎？

□知道  □不知道

5. 您知道勞退新制的退休金由誰運用投資？____________  □不知道

6. 您知道勞工退休金有最低收益保障的規定嗎？

□知道  □不知道

7. 您知道勞工退休金最低收益保障為何？____________  □不知道

8. 您知道不足時(未達最低收益保障)如何處理嗎？____________  □不知道

9. 退休後領取之退休金稱為退職所得，您知道退職所得需要報稅嗎？

□知道  □不知道

10. 您知道退職所得享有定額免稅金額的優惠嗎？

□知道  □不知道

11. 您知道一次領取的退職所得定額免稅金額如何計算嗎？

□知道  □不知道

12. 您知道月領的退職所得定額免稅金額如何計算嗎？

□知道  □不知道//